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海南企业税收优惠政策2023 3,新办企业税收优惠政

pp_sphinx 来源:beat365在线登录app 发布时间:2024-02-23 19:17 行业动态

海南企业税收优惠政策2023 3目录

海南税收优惠政策2023

新办企业税收优惠政策

海南税收优惠政策2023

海南税收优惠政策2023

法律分析:

一、企业所得税相关。

31号文明确了可以享受企业所得税税收优惠的企业范围、类型、税率以及固定资产摊销等相关问题。

该优惠政策执行期为4年,2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

(一)对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%的税率征收企业所得税。

1、实质性运营,指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港,并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。

2、鼓励类产业企业,指以海南自由贸易港鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

3、海南自由贸易港鼓励类产业目录包括《产业结构调整指导目录(2019年本)》、《鼓励外商投资产业目录(2019年版)》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录。

4、符合以上条件的企业,如总机构设在海南自由贸易港,仅就其总机构和分支机构的所得,适用该优惠;总机构设在自贸港以外的企业,仅就其设在港内的符合条件的分支机构的所得,适用该优惠。

(二)在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。

新增境外直接投资所得应当符合以下条件:从境外新设分支机构取得的营业利润;或从持股比例超过20%(含)的境外子公司分回的,与新增境外直接投资相对应的股息所得。

被投资国(地区)的企业所得税法定税率不低于5%。

(三)对在海南自由贸易港设立的企业,新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产,单位价值不超过500万元(含)的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧和摊销;单位价值超过500万元的,可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

二、个人所得税。

32号文主要涉及在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。

该优惠政策执行期为4年,2020年1月1日起执行至2024年12月31日。

1、上述所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。

2、纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受该优惠。

该项优惠政策与此前发布的粤港澳大湾区个税优惠政策类似,广州市已明确了高端人才、紧缺人才的认定范围以及各项实施细则,大湾区的试行政策实行到2023年12月31日。

三、关税。

33号公告明确了离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币,不限次数。

自2020年7月1日起执行。

1、旅客指年满16周岁,已购买离岛机票、火车票、船票,并持有效身份证件(国内旅客持居民身份证、港澳台旅客持旅行证件、国外旅客持护照),离开海南本岛但不离境的国内外旅客,包括海南省居民。

2、已经购买的离岛免税商品属于消费者个人使用的最终商品,不得进入国内市场再次销售。

对违反规定倒卖、代购、走私免税商品的个人,依法依规纳入信用记录,三年内不得购买离岛免税商品;对于构成走私行为或者违反海关监管规定行为的,由海关依照有关规定予以处理,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

【法律依据】:

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

 

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

新办企业税收优惠政策

新办企业政策税收优惠

1、企业所得税优惠

2017年1月1日起至2019年12月31日,对年应纳税所得额在50万元(含50万元)以下的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

企业所得税法:一般居民企业25% 小型微利企业20% 自2015年10月1日起至2017年12月31日:小型微利企业10% 。

2、增值税

月销售额3万元(季9万元)及以下(含本数,下同)的增值税小规模纳税人,免征增值税,同时免征教育费附加、地方教育附加、城建税。

3、印花税

对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

4、地方水利建设基金

新创立的符合产业政策的小微企业,自创立之日起3年内免征地方水利建设基金,第4-5年减半征收地方水利建设基金。

5、残保金

对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。

海南税收优惠政策2023

2023年海南税收优惠政策是:营业税改革、企业的税收优惠、个人所得税改革、旅游业的税收优惠、优惠政策进一步完善。

1、营业税改革

海南将继续推进营业税改革,将营业税改为增值税,并逐步降低增值税税率。

这将减轻企业税收负担,提高海南的商业竞争力。

2、企业的税收优惠

海南将加大对高新技术企业的税收优惠力度,对于符合条件的企业,可以享受企业所得税减免、免税等优惠政策。

这将吸引更多的高科技企业前往海南,加快海南的科技创新和产业升级。

3、个人所得税改革

海南将继续推进个人所得税改革,进一步提高个人所得税起征点和调整税率结构。

这将减轻个人税收负担,提高海南的生活品质和吸引力。

4、旅游业的税收优惠

海南将加大对旅游业的税收优惠支持。

对于符合条件的旅游企业和景区,可以享受减免税等优惠政策。

这将促进海南旅游业的发展,提高海南旅游的品质和吸引力。

5、优惠政策进一步完善

海南税收优惠政策将会进一步完善,这将为企业和个人提供更多的优惠和支持,促进海南经济的快速发展。

同时,这也将为海南的建设和发展奠定坚实的基础。

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